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完善多层次养老保障体系 加大个税养老险优惠力度

时间:2019-03-06 08:47:34   来源:金融时报

[导读]本报记者戴梦希当前,我国老龄化进程加快,预计到2020年,全国老年人口总量将超过2 5亿人,占总人口比重接近20%。民众对这一关乎自己晚年生活福祉的话题关注度持续升高,如何更有尊严地养老,成为政府层面以及社会各界需要思考的一项重要民生问题。完善多层次养老保障体系面对养老保险制度可持续运行存在的严峻挑战,完善多层次养老保障体系,以满足不同群体的养老保障需求是当务之急。

当前,我国老龄化进程加快,预计到2020年,全国老年人口总量将超过2.5亿人,占总人口比重接近20%。民众对这一关乎自己晚年生活福祉的话题关注度持续升高,如何更有尊严地养老,成为政府层面以及社会各界需要思考的一项重要民生问题。

完善多层次养老保障体系

面对养老保险制度可持续运行存在的严峻挑战,完善多层次养老保障体系,以满足不同群体的养老保障需求是当务之急。

目前,我国以基本养老保险为基础、企业(职业)年金为补充、与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”多层次养老保险体系已初步建立。但商业养老保险在我国的发展较为初级,对多层次养老保险制度中“第三支柱”的支撑作用还有待提高。

有鉴于此,农工党在其《关于发挥商业养老保险在养老保障体系中重要作用的提案》中建议,加快顶层设计促进商业养老保险发挥第三支柱作用。增加市场因素,合理分配“三支柱”各自缴费的比例关系,将“第一支柱”的缴费比例控制在一定范围之内,腾出资源扩大“第二支柱”和“第三支柱”的比重,发挥政府、企业、个人的共同作用。

在制度设计上,商业养老保险应使更多群众能够不受就业形式、就业单位条件限制,在税优政策的支持下建立个人商业养老计划。其目标定位为群众平均提供10%至15%的养老金替代率,对无法参与企业年金的群众可适用更高的替代率。

回顾商业养老保险近年来的发展路径不难发现,在监管部门的推动下,大型保险机构在全国范围内布局养老产业是一大发展亮点,这无疑将对普惠型养老机构的资源进行有效补充。

提高个人税延养老险抵扣额度

在《金融时报》推出的2019年两会热点话题调查中,个人税延养老险作为商业养老险发展的助推器,入选百姓最关注的两会热点。

所谓个人税延养老险,是指投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,如此可降低个人的税务负担,也可鼓励个人参与商业保险、提高养老质量。政府则通过税收延迟缴纳这种激励方式来筹集养老金,丰富保障体系,这也是国际社会的通用做法。

我国的个人税延养老险早在2007年就开始酝酿,经过11年之久的探索历程,终于在2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点,试点期限暂定一年。

2018年5月18日,银保监会发布《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》,明确了保险公司开展税延养老保险业务的经营要求,确保经营主体具备较强的专业能力和持续经营能力。

2018年5月31日,首批12家经营税延养老保险的机构名单正式出炉,个人税延养老险试点队伍不断壮大。目前,共有中国人寿(601628)、太平洋(601099)人寿、平安养老、新华人寿等20家保险公司获批经营此项业务。

全国首张个人税延养老险保单于2018年6月由中国太保(601601)在上海签发。仅就上海来看,截至去年10月底,个人税延养老险业务累计承保保单22852件,实现保费收入3400余万元,在全国范围内占比74.1%。

虽然个人税延养老险推广效果明显,但全国人大代表、中国太保集团战略企划部资深经理周燕芳发现,个人税延养老险的试点运行过程中出现了一些问题和难点。比如,个人税延养老险在制定时,很大程度上参考了原来的个税计算方式,但随着个税改革措施落地,个人税延养老险面临着“升级换代”的问题。据了解,目前个税抵扣标准每月最多1000元,但在个税改革之后,个税起征点上调,抵扣额度变得更少。

周燕芳指出,上述现象已背离了当初推行个人税延养老险时的初衷,因此,需要尽快根据个税改革更新个人税延养老险的政策。如果决策层能对税收优惠力度进行调整,在购买环节将税前抵扣标准定得更高一些,则可更大程度地减少消费者的投保负担,个人税延养老险试点的推广效果也会更好。

周燕芳还建议,除企业集体购买的方式外,可多采用个人直接购买的操作方式,增加便利性。

农工党同样建议,优化个人税延养老险的制度设计。例如,将试点尽快推向全国,扩大覆盖人群,让更多人享受政策红利;降低领取养老金时的个税负担,降低7.5%的领取税率或在初始阶段对不同年龄段的投保人实施差别税率;提高税延额度,简化优惠方式和抵扣手续,取消单位代扣代缴规定。

个人税延养老险在我国的推广十分必要。国务院发展研究中心保险研究室副主任朱俊生认为,该险种的试点可以加快商业养老保险发展速度,增加养老资产、改善养老金体系存在的结构失衡、缓解基本养老保险的可持续压力以及弥补企业年金发展的不足,对于完善多层次的养老金体系具有重要意义。

编辑:zmh

关键字:养老个税个人保险税延体系商业保障多层次优惠

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